税务服务
为在泰国工作的外籍人士和泰国籍员工提供个人所得税准备、申报和合规服务。
泰国个人所得税计算器
快速估算您的2026年泰国个人所得税。输入您的薪资，应用家庭、保险和退休储蓄的扣除额，查看完整的税务明细——包括累进税率详情和月度净收入。
无需注册。即时获得结果。
基于2026年泰国税务局税率
谁需要此服务？
中小企业及泰国公司
拥有需要按月PND.1代扣和年终PND.1 Kor申报的薪资员工的企业。
外资企业
首次应对泰国薪资合规要求的地区办事处和代表处。
外籍雇主
拥有外籍员工且需要管理双国税务义务和税收协定优惠以及泰国合规的企业。
个人外籍人士
在泰国就业且需要准备和准确申报年度PND.91个人申报表的外国国民。
全面的薪资税务合规
在泰国管理个人所得税可能很复杂，特别是对于可能在多个国家有纳税义务的外籍员工。JST HR Solutions为泰国籍和外籍员工提供全面的个人所得税服务。
我们经验丰富的税务顾问确保您满足所有申报义务，同时通过适用的津贴、扣除和条约优惠合法地最小化您的税务负担。
雇主义务
- 员工薪资月度所得税代扣申报表(PND.1)
- 年度雇主代扣薪资税汇总表(PND.1 Kor)
- 个人服务费和租金预扣税 (PND.3)
- 对法人支付款的代扣税(PND.53)
- 社会保险缴款计算和汇款
- 税务局电子申报 — 自2025年1月起强制执行
- 税务部门往来函件和审计处理
员工/个人服务
- 年度个人所得税申报表 (PND.91) — 由个人申报，非雇主申报
- 外籍人士税务合规和多国申报
- 年中税务规划和咨询
- 双重居民身份员工的税收协定分析
- 税务退款申请管理
- 税务登记和注销
- 多年度税务审查和更正
预扣税表格——一览表
泰国工资单合规性要求为每种付款类型准确使用正确的 PND 表格。下表涵盖 JST 代表雇主客户管理的表格，以及 JST 协助个人提交的员工申报表。
电子申报现已成为强制性要求
自 2025 年 1 月 1 日起，所有代扣税申报表（PND.1、PND.3、PND.53）必须通过税务部门的电子申报系统以电子方式提交。这些表格不再接受纸质申报。
| 表格 | 频率 | 目的 | 申报人 |
|---|---|---|---|
| PND.1 | 每月 | 代扣员工薪资所得税（第40(1)(2)条） | 雇主 |
| hardcoded_taxservices_pnd_1_kor | 每年 | 员工年度薪资扣缴汇总表 | 雇主 |
| PND.3 | 每月 | 个人服务费、租金等预扣税 | 雇主 |
| PND.53 | 每月 | 向法人（公司）付款的预扣税 | 雇主 |
| PND.91 | 每年 | 员工个人所得税申报表（仅工资收入者）— JST协助个人申报 | 个人 |
累进个人所得税税率
Thailand operates a progressive income tax system with eight brackets ranging from 0% to 35%. No tax is payable on the first ฿150,000 of net taxable income. Rates have remained stable since 2013.
建议说明： 拟议改革预计将影响2026年税年，意味着变更将影响2027年申报的纳税申报表。 咨询我们的顾问 了解潜在变更如何影响您的员工队伍。
| Net Taxable Income (฿) | 税率 |
|---|---|
| 0 – 150,000 | 0% |
| 150,001 – 300,000 | 5% |
| 300,001 – 500,000 | 10% |
| 500,001 – 750,000 | 15% |
| 750,001 – 1,000,000 | 20% |
| 1,000,001 – 2,000,000 | 25% |
| 2,000,001 – 5,000,000 | 30% |
| hardcoded_taxservices_5_000_001_and_above | 35% |
减少应税收入的主要扣除项
- 就业费用扣除 — 50% of income, max ฿100,000
- 个人免税额 — ฿60,000
- 社会保险缴款 — ฿875/month (฿10,500/year) — see below
- 人寿保险费 — Up to ฿100,000
- 健康保险费 — Up to ฿25,000
- 公积金/退休基金 — Up to 15% of income or ฿500,000
- 住房贷款利息 — Up to ฿100,000
- 配偶/子女津贴 — ฿60,000 / ฿30,000–60,000 per child
泰国 SSO 雇主缴款 2026
雇主和员工均需缴款 员工月薪的 5% 缴入社会保障基金。自 2026 年 1 月起，薪资上限提高至 ฿17,500/month ，月度最高缴款额增至 ฿875 per party.
工资上限分阶段实施路线图
SSO 覆盖范围
税收优惠的退休储蓄
雇主和员工可各自同意缴款额度为 2% 和 15% 的员工月薪存入注册公积金。员工缴款为 tax-deductible up to ฿500,000 per year.
- 双方按相同比例缴款——由双方协议确定
- 缴款比例：月薪的 2%–15%（每方）
- Employee contributions deductible up to ฿500,000/year
- 由持证基金管理人持有和管理的基金资产
- 适用归属计划——雇主部分通常为 3–7 年
- 注册公积金可使雇主免除员工福利基金义务
2025 年 10 月起的新雇主义务
自 2025 年 10 月 1 日，雇主和员工各自需要向员工福利基金缴款——除非雇主已经运营注册的公积金，在这种情况下可以豁免。
- 拥有注册公积金的雇主可获豁免
- 缴款用于支持SSO未覆盖的员工福利支付
- 适用于所有在范围内的私营部门雇主
- JST 可以评估您的公司是否符合 PVF 豁免资格
《劳动保护法》——法定权益
《劳动保护法》下的遣散费权益由服务年限决定。 2024年7月部长级条例 提高了法定遣散费的个人所得税豁免额至员工最后 400天 或 ฿600,000.
| 服务年限 | 最低遣散费 |
|---|---|
| 120 天 – 不足 1 年 | 30 天工资 |
| 1 年 – 不足 3 年 | 90 天工资 |
| 3 年 – 不足 6 年 | 180 天工资 |
| 6 年 – 不足 10 年 | 240 天工资 |
| 10 年 – 不足 20 年 | 300 天工资 |
| 20 年或以上 | 400 天工资 |
July 2024: PIT exemption on statutory severance raised to the lower of last 400 days' wages or ฿600,000.
2025年1月起各省日最低工资
Daily minimum wages vary by province and were updated on January 1, 2025, ranging from ฿337 to ฿400 per day.
| 省份/地区 | 日费率 |
|---|---|
| 普吉、春武里、罗勇 | ฿400 |
| 曼谷 | ฿372 |
| 那空叻差西玛、清迈、孔敬、宋卡 | ฿350 |
| 其他府 | ฿337 – ฿345 |
自2025年1月1日起生效的税率。请查阅劳动部完整的省级税率表。
需要全面管理薪资，包括每月代扣、SSO和EWF缴款的端到端处理？
薪资服务外籍员工及外籍人士税务合规
泰国外籍员工工资处理涉及超出标准PND.1处理范围的义务——税收居民身份确定、条约优惠申请，以及自2024年1月起，外国收入处理方式的重大变化。
2024年外国收入规则变更
自 2024年1月1日，自该日期起获得的任何外国收入均被视为 汇入泰国后的应税收入，无论其获得时间如何。这是对先前税年规则的重大改变，直接影响向泰国汇款海外收入的外籍人士。
- 泰国与 61 个以上国家签订了避免双重征税协议——为符合条件的居民减少或消除双重征税
- 在日历年内在泰国停留180天以上即可确立税务居民身份
- DTA条约减免必须主动申请——不会自动适用
- JST分析每位外籍员工的具体情况，并适用正确的条约规定
- 我们管理多国申报协调（如需要）
JST为外籍客户提供的服务
税务居民身份评估
确定每位员工的泰国税务居民身份和纳税义务
双重税收协定分析
确定适用的双重税收协定优惠，并提交必要的申请
境外收入评估
就2024年1月规则变更提供汇款义务咨询
PND.91表格准备
薪资所得外籍人士年度个人所得税申报
税务部门联络
代表个人处理所有往来函件和查询
常见问题
任何在泰国获得应税收入的人都必须申报个人所得税。一旦您在日历年内在泰国停留180天或以上，您就成为泰国税务居民。仅领工资的纳税人需填报PND.91表格，JST为泰国员工和外籍人士准备并电子申报。
自2024年1月1日起，泰国税务居民汇回泰国的外国收入被视为应税收入，无论其获得年份如何。泰国与61个国家的双重税收协议可以减少或消除双重征税，但必须主动申请减免。改革已提议在2026年实施——请咨询我们的顾问了解您的具体情况。
泰国实行累进个人所得税税率，从净收入前150,000泰铢的0%到超过5,000,000泰铢收入的35%。津贴和扣除——包括就业费用、个人免税额、社会保险、保险和公积金缴款——在适用税率前减少您的应税收入。
是的。JST 处理雇主申报——月度 PND.1 代扣、年度 PND.1 Kor 汇总表和 PND.3 / PND.53——并为员工准备年度 PND.91 申报表，包括外籍员工和多国申报。所有代扣申报表必须从 2025 年 1 月起以电子方式向税务局提交，JST 代您管理此事。
JST 评估每位外籍员工的泰国税务居民身份，适用正确的双重税收协议条款，就 2024 年外国收入汇款规则提供建议，并准备其 PND.91 申报表。我们在需要时协调多国申报，并代表个人处理所有税务局往来。
常见的税收优惠包括就业费用扣除（收入的 50%，上限为 100,000 泰铢）、60,000 泰铢个人津贴、社会保险缴款、人寿和健康保险费、公积金缴款、住房贷款利息以及配偶和子女津贴。JST 在准备您的申报表时会应用您符合条件的每项津贴。